구글 애드센스 영세율, 부가가치세
부가가치세란 상품, 재화의 거래나 서비스, 용역의 제공과정에서 얻어지는 부가가치에 대하여 과세하는 세금입니다.
사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.
부가가치세 신고 시 매출세액과 매입세액을 비교하여 매출세액이 더 크면 부가가치세를 더 내야 하고 매입세액이 더 크면 부가가치세를 환급받습니다.
구글 애드센스 광고수익은 외국회사에 서비스, 용역을 제공하는 것으로 외화매출이 발생하는 수익입니다.
외화매출은 외화획득을 촉진하고 국제 가격 경쟁력을 갖추기 위해 부가가치세를 면제해주는 영세율을 적용합니다.
구글 애드센스는 매출세액에 영세율이 적용되어 매출세액은 0이고 매입세액이 있다면 매입세액에 대해서만 환급받아 돈을 돌려받게 됩니다.
애드센스 사업자 일반과세자, 간이과세자
애드센스 사업자는 보통 업종코드 743002 광고대행업으로 사업자등록을 하는데 현재 광고대행업은 일반과세자만 가능합니다.
(과거에는 광고대행업도 간이과세자가 가능했으나 현재는 불가능합니다.)
일반과세자는 세율이 매출의 10%이고 간이과세자는 세율이 매출의 1.5~4%입니다.
구글 애드센스 광고수익은 외화매출로 영세율이 적용됩니다.
부가가치세가 0%로 적용되니 간이과세자의 낮은 세율이 의미가 없습니다.
일반과세자와 간이과세자 둘 다 매출세액이 0입니다.
일반과세자는 사업을 위해 구입한 물건의 부가가치세를 100% 환급받을 수 있고 부가가치세 환급신청이 가능합니다.
간이과세자는 사업을 위해 구입한 물건의 부가가치세를 20~40%만 공제할 수 있는데 부가가치세 환급은 불가능하고 본인이 낼 부가가치세에서 공제하여 적용합니다.
애드센스 광고 매출에 대한 부가가치세가 0이므로 애드센스 광고 사업자는 무조건 부가세 환급을 받을 수 있습니다.
간이과세자는 부가가치세 환급이 불가능하므로 다른 일반적인 사업과 달리 애드센스 사업자는 일반과세자로 사업자 등록을 하는게 이익입니다.
부가세 신고기간
부가가치세는 1년에 2회 신고합니다.
1월 ~ 6월 매출에 대한 신고는 7.1 ~ 7.25
7월 ~ 12월 매출에 대한 신고는 1.1 ~ 1.25 사이에 부가가치세 확정신고를 합니다.
이번 2024년 1월에 진행하는 부가가치세 신고는 2023년 7월 ~ 12월에 대한 신고입니다.
부가가치세 신고
부가가치세는 국세청 홈택스에서 신고합니다.
국세청 홈택스에 로그인을 하면 개인으로 로그인되는데 부가가치세 신고를 위해 사업장으로 바꿔줘야 합니다.
국세청 홈택스 맨 윗부분의 사업장 선택을 눌러줍니다.
사업장 선택에서 현재 애드센스 사업자를 선택합니다.
세금신고 - 부가가치세 신고 - 일반과세자 신고로 들어갑니다.
부가가치세 신고 - 일반과세자에서 정기신고(확정/예정)를 눌러 들어가 줍니다.
2023년 2기 부가가치세 안내사항이 나옵니다.
1. 부가가치세 납부기한 2개월 직권연장
중소, 영세사업자는 납부기한을 2개월 직권연장해 준다는데 이건 매입부가가치세가 매출부가가치세보다 낮아 부가가치세를 더 내야 하는 사람들을 배려한 조치입니다.
애드센스 사업자들은 매출부가가치세가 0원이니 관련이 없는 내용입니다.
2. 수출기업 조기환급금 조기지급
영세율 매출이 있는 수출 사업자 중 직접 수출만 있는 사업자는 1.20(토)까지 조기환급 신고를 하는 경우 법정 지급기한인 2.9보다 10일 앞당겨 1.30(화)에 환급금을 조기 지급한다고 합니다.
애드센스 사업자는 영세율 매출이 있고 직접수출만 하므로 조기지급 대상입니다.
1.20(토)까지 신청하여 환급금을 조기 지급받는게 좋겠습니다.
다시 부가세신고로 돌아와서 기본정보를 입력해줍니다.
사업자 등록번호 옆에 빨간색으로 강조한 확인을 누르면 등록한 개인사업자 정보를 자동으로 불러옵니다.
사업자 정보를 불러온 뒤 저장 후 다음이동을 눌러줍니다.
여기서 기타 제출서류에 두가지를 체크합니다.
1. 영세율 매출명세서
2. 외화획득명세서
이 두개를 체크해야 애드센스 수익에 대한 영세율 신청이 가능합니다.
다음 과세표준 및 매출세액에 영세율 기타 옆 작성하기를 눌러줍니다.
영세율 기타 매출분 금액에 작년 7월부터 12월까지 매출금액을 입력하면 됩니다.
매출금액은 엑셀에 월별 입금 달러, 입금 당일의 환율, 원화로 수익을 계산하여 7월부터 12월까지 수익을 모두 더하여 입력하였습니다.
날짜는 통장에 찍힌 달러 입금일
환율은 통장에 입금된 날짜의 달러환율
달러 수익은 계좌 송금 수수료가 차감되기 전 애드센스에서 보내는 수익을 넣어 계산하였습니다.
과세표준명세도 작성하기를 눌러 작성해줍니다.
업종코드 743002, 전문 과학 및 기술 서비스업의 광고 대행업에서 7월 ~ 12월 수익금액을 입력해줍니다.
다음 매입세액이 있으면 입력해 주면 됩니다.
애드센스 사업을 위해 구입한 컴퓨터, 카메라, 장비 등을 입력하면 됩니다.
저는 매입세액이 0이라서 입력하지 않았습니다.
다음으로 영세율 서류를 제출하기 위해 창의 맨 왼쪽 윗부분으로 올라가서 07. 기타 제출서류(영세율 옆의 아래화살표를 눌러줍니다.
화살표를 누르면 영세율 매출명세서 처리와 외화획득명세서 처리가 나옵니다.
맨 처음에 체크한 두가지가 이것이며 체크를 하지 않으면 이 메뉴가 나타나지 않습니다.
먼저 영세율매출명세서 처리를 눌러줍니다.
국외에서 공급하는 용역에 7월 ~ 12월 수익을 적어줍니다.
다음 외화획득명세서 처리로 들어갑니다.
여기서 매달 수익이 얼마였는지를 입력해줘야 합니다.
영세율 관련 증빙서류 내역에 법정서식 제출불능 사유에 공급받는 자가 제공하지 않음을 써줍니다.
외화획득명세 신고내용에 공급일자를 통장에 찍힌 외화 입금일로 하고 상호(성명)를 GOOGLEASIAPACIFICPTE
국적은 싱가포르로 선택합니다.
공급내용은 용역, 금액은 원화로 환산한 월별 수익을 넣어주고 입력내용 추가를 눌러줍니다.
7월, 8월, 9월, 10월, 11월, 12월 총 6개월분 외화획득명세를 작성합니다.
6개월분을 모두 작성하면 이렇게 됩니다.
여기까지 하면 신고서 작성이 끝났습니다.
국세환급금 계좌신고에 거래은행, 계좌번호를 입력하고 신고서 입력완료를 눌러줍니다.
납세자가 직접 전자신고방법으로 확정신고를 하면 1만원을 납부세액에서 공제하거나 환급세액에 가산합니다.
영세율 적용으로 낼 세금이 없으므로 만원을 환급받을 예정입니다.
신고서 제출하기를 눌러줍니다.
여기까지 하면 부가가치세 신고서 접수가 완료되었습니다.
다음으로 증빙서류 제출을 눌러줍니다.
조회하기를 눌러줍니다.
방금 신고한 부가가치세 확정신고서가 나오고 맨 오른쪽의 부속서류의 첨부하기를 눌러줍니다.
신고부속서류는 다음과 같습니다.
1. 구글 송금내역 (인보이스)
2. 달러 입금내역, 입금일 기준 환율
3. 애드센스 계좌 입금내역
4. 구글 애드센스 승인화면 캡쳐
5. 애드센스 송금계좌 화면 캡쳐
1. 구글 송금내역 (인보이스)
2. 달러 입금내역, 입금일 기준 환율
3. 애드센스 계좌 입금내역
저는 토스에서 제 계좌를 조회하여 캡쳐 후 제출하였습니다.
입금자명 GOOGLEASIAPACIFICPTE가 보여야 합니다.
4. 구글 애드센스 승인화면 캡쳐
5. 애드센스 송금계좌 화면 캡쳐
부가가치세 신고서 접수 완료
첨부서류까지 제출하면 모든 과정이 끝났습니다.
환급액 만원을 받으면 끝입니다.
부가가치세 환급액은 환급계좌로 입금되며, 입금자명이 센타입금으로 나옵니다.